НДС: повышение ставки до 22%
С 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Изменение затронет:
- Всех налогоплательщиков на ОСНО;
- Предпринимателей на УСН, превысивших лимит доходов для освобождения от НДС.
Альтернативные ставки остаются без изменений
- 0% – для экспортируемых товаров (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- 5% и 7% – для УСН с соответствующими ставками;
- 10% – для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, медизделия). Исключение: молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
Как подготовиться
- Максимально закройте сделки до конца 2025 года, пока действует ставка 20%.
- Обсудите с контрагентами повышение цен и оформите допсоглашения.
- Пересмотрите ценообразование для сохранения рентабельности.
- Запланируйте обновление ПО касс. Не спешите это сделать до начала 2026 года. ФНС своим письмом позволила привести в порядок ККТ и ПО в течение 1 квартала 2026 года.
УСН: снижение порога для уплаты НДС
Порог годового дохода для освобождения от НДС снизится с 60 млн до 10 млн рублей поэтапно:
- 2026 г. - 20 млн. рублей;
- 2027 г. - 15 млн. рублей;
- 2028 г. - 10 млн. рублей.
В новом законе сделали небольшое послабление: предприниматели, впервые выбравшие пониженные ставки НДС (5% или 7%), смогут отказаться от них в первый год применения.
Как подготовиться
- Проанализируйте выручку за 2025 год и спрогнозируйте доходы на 2026 год.
- Выберите оптимальную ставку НДС:
- 22% с вычетами;
- 5%/7% без вычетов;
- Рассмотрите переход на АУСН (без НДС, но с налогами 8% или 20%). Ограничения по доходам не более 60 млн. рублей и не более 5 сотрудников. Режим действует до конца 2027 года
ПСН: сокращение лимитов доходов
Лимиты для применения патента снизятся:
- 2026 г. - 20 млн. рублей;
- 2027 г. - 15 млн. рублей;
- 2028 г. - 10 млн. рублей.
Важно: Отмена ПСН для грузоперевозок и розничной торговли не состоится.
Как подготовиться
- Оцените вероятность превышение лимита по итогам 2025 года.
- Изучите условия УСН и АУСН как альтернативы.
- Подайте уведомление о переходе до 31 декабря 2025 года.
- Рассчитайте налоговую нагрузку при смене режима.
Страховые взносы: отмена льгот
Для МСП с 2026 года отменяется льготный тариф 15% (свыше 1.5 МРОТ). Ставка составит 30% для всего ФОТ.
Исключения
- Приоритетные отрасли (промышленность, транспорт, электроника) – 15%;
- IT-компании - 15% (до 2.979 млн руб.) и 7.6% (свыше этой суммы).
Как подготовиться
- Заложите рост расходов на ФОТ в бюджет 2026 года.
- Проверьте зарплату руководителя: при ЗП меньше МРОТ взносы начисляются от минимального размера оплаты труда.
- Избегайте схем с минимальной зарплатой и дивидендами.
Итоги: план действий
До конца 2025 года предпринимателям необходимо:
Провести налоговый аудит
- Анализ выручки за 2024–2025 гг.;
- Прогноз доходов на 2026 год.
Выбрать оптимальную налоговую модель
- Для УСН – сравнить ставки НДС;
- Для ПСН – оценить переход на УСН/АУСН.
Начать цифровизацию
- Внедрить ЭДО;
- Обновить ПО для касс.
Пересмотреть финансовую политику
- Заключить допсоглашения с контрагентами;
- Учесть рост взносов и НДС в затратах.
Системная подготовка минимизирует риски налоговых изменений 2026 года.