С 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Изменение затронет:
Всех налогоплательщиков на ОСНО;
Предпринимателей на УСН, превысивших лимит доходов для освобождения от НДС.
Альтернативные ставки остаются без изменений
0% – для экспортируемых товаров (п. 1 ст. 164 НК РФ);
5% и 7% – для УСН с соответствующими ставками;
10% – для отдельных категорий товаров (продукты питания, детские товары, медизделия). Исключение: молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
Как подготовиться
Максимально закройте сделки до конца 2025 года, пока действует ставка 20%.
Обсудите с контрагентами повышение цен и оформите допсоглашения.
Пересмотрите ценообразование для сохранения рентабельности.
Запланируйте обновление ПО касс. Не спешите это сделать до начала 2026 года. ФНС своим письмом позволила привести в порядок ККТ и ПО в течение 1 квартала 2026 года.
УСН: снижение порога для уплаты НДС
Порог годового дохода для освобождения от НДС снизится с 60 млн до 10 млн рублей поэтапно:
2026 г. - 20 млн. рублей;
2027 г. - 15 млн. рублей;
2028 г. - 10 млн. рублей.
В новом законе сделали небольшое послабление: предприниматели, впервые выбравшие пониженные ставки НДС (5% или 7%), смогут отказаться от них в первый год применения.
Как подготовиться
Проанализируйте выручку за 2025 год и спрогнозируйте доходы на 2026 год.
Выберите оптимальную ставку НДС:
22% с вычетами;
5%/7% без вычетов;
Рассмотрите переход на АУСН (без НДС, но с налогами 8% или 20%). Ограничения по доходам не более 60 млн. рублей и не более 5 сотрудников. Режим действует до конца 2027 года
ПСН: сокращение лимитов доходов
Лимиты для применения патента снизятся:
2026 г. - 20 млн. рублей;
2027 г. - 15 млн. рублей;
2028 г. - 10 млн. рублей.
Важно: Отмена ПСН для грузоперевозок и розничной торговли не состоится.
Как подготовиться
Оцените вероятность превышение лимита по итогам 2025 года.
Изучите условия УСН и АУСН как альтернативы.
Подайте уведомление о переходе до 31 декабря 2025 года.
Рассчитайте налоговую нагрузку при смене режима.
Страховые взносы: отмена льгот
Для МСП с 2026 года отменяется льготный тариф 15% (свыше 1.5 МРОТ). Ставка составит 30% для всего ФОТ.