Отмена ЕНВД. Переход на другую СНО
Выбор налогового режима для перехода с ЕНВД
С 01 января 2021 г. единый налог на вмененный доход (ЕНВД) полностью отменяют и налогоплательщикам придется выбирать новую систему налогообложения.
Большинство организаций (юридических лиц) смогут выбрать либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо упрощенную систему налогообложения (УСН). У индивидуальных предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, патентная систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).
Условия и преимущества каждой из систем налогообложения.
С 01 января 2021 г. единый налог на вмененный доход (ЕНВД) полностью отменяют и налогоплательщикам придется выбирать новую систему налогообложения.
Большинство организаций (юридических лиц) смогут выбрать либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо упрощенную систему налогообложения (УСН). У индивидуальных предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, патентная систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).
Условия и преимущества каждой из систем налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Подходит как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
На этом налоговом режиме применяется упрощенная отчетность в виде книги доходов и расходов, сдача отчетности 1 раз в год, ежеквартальная уплата налога.
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения - "Доходы" или "Доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговая ставка: 6% при выборе объекта налогообложения "Доходы", 15% при выборе "Доходы минус расходы"
Перечень расходов, которые могут уменьшать налоговую базу, ограничен и определяется статьей ст. 346.16 НК РФ. Вам понадобится учет этих расходов и их документальное подтверждение. Не все готовы на такой режим работы с поставщиками, поэтому многие магазины и рестораны выбирают в качестве налоговой системы УСН Доходы. В этом случае налогооблагаемая база это все доходы, полученные компанией.
ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.
Патентная система налогообложения (ПСН).
Только для индивидуальных предпринимателей.
Данная система налогообложения максимально похожа на ЕНВД - есть освобождение предпринимателя от ряда налогов, можно совмещать с другими СНО, допускается применение при схожих с ЕНВД видами деятельности (розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м., услуги общепита, услуги по перевозке пассажиров автотранспортом, сдача в аренду помещений, парикмахерские и косметологические услуги и др.)
На данном налоговом режиме предусмотрено ведение книги доходов и расходов, фиксированная сумма уплачиваемого налога, патент можно взять на любой период времени (от месяца до года).
Ограничением на применение ПСН является торговля маркированными или подакцизными товарами.
Оставшиеся системы налогообложения – налог на профессиональный доход, ЕСХН и ОСН мы не рассматриваем, как альтернативу ЕНВД для розницы и общепита. Они либо не применяются при таком виде деятельности, либо дают слишком высокую налоговую и бухгалтерскую нагрузку.
Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.
Для перехода на ОСНО достаточно подать заявление на отмену ЕНВД (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 №ММВ-7-6/941@). Срок его подачи — в течение пяти рабочих дней с момента прекращения применения вмененного налога. Никаких дополнительных уведомлений на отмену не требуется.
При переходе на УСН или ЕСХН придется вместе с заявлением на снятие с ЕНВД подать специальное уведомление в ФНС. Срок подачи уведомления — до 31.12.2020 года.
Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, т.е. до 18.12.2020 года.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:
• лично
• через Личный кабинет ИП
• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
• почтовым отправлением с описью вложения
В случае, если налогоплательщик не уведомит налоговую инспекцию о новом выбранном специальном режиме налогообложения в установленный срок, то ФНС установит по умолчанию ОСНО, а перейти на льготный режим в течение всего 2021 года будет невозможно.
При смене системы налогообложения необходимо также перерегистрировать ККТ, чтобы все реквизиты на чеке были актуальными и соответствовали реквизитам организации. Специалисты компании "2х2" помогут провести услуги по перерегистрации вашей ККТ в кратчайшие сроки. г. Череповец, ул. Раахе, д. 50. Тел. (8202) 54-02-42.
